＋﹏＋ 了解内部控制的步骤：确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别(比如，教材第13-16章的各重要业务流程); 了解重要交易流程，并记录获得的了解(比如，教材P291企业内部控制审计一般是以《企业内部控制审计指引》为基础，在此基础上指引企业的内部控制审计工作，内部控制审计的主要流程是：计划审计工作、实施审计工作、评
╯＾╰ 知识点：在业务流程层面了解内部控制的步骤1.确定重要业务流程和重要交易类别；2.了解重要交易流程，并进行记录；3.确定可能发生错报的环节；4.识别和了解相关控3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行4.记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的
⊙＾⊙ 1、调研的目的。通过了解现状，找出问题和薄弱环节，目的是为了抓住内控改进的牛鼻子，做到有针对性，减少盲目，注重实效性。2、调研的方式。主要有：(1)穿行测试。依照《内部控制基本一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤(一)成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控
1.内部控制流程图内部控制流程图的绘制步骤，主要如下：1)选定流程图符号流程图符号是流程图的语言，它由一系列几何图形符号组成。目前，我们还没有全国统一的流程图符号，世界各一、工作步骤(一)成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作(二)开展单位层面内部控制1、建立集体议
╯▂╰ 注册会计师了解内部控制的程序包括询问被审计单位的人员、观察特定控制的运用、检查文件报告以及穿行测试。注册会计师了解内部控制的程序包括询问被审计单位的人员、观察特定控制内部控制的步骤有哪些：确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别(比如，教材第13-16章的各重要业务流程); 了解重要交易流程，并记录获得的了解(比如，教材P29
